Фахівцями Інституту соціально-економічної трансформації та Центру соціально-економічних досліджень CASE-Україна було проаналізовано нові дані щодо найбільших схем з мінімізації податків та проведено розрахунки щодо недонадходжень до бюджету від них.

Набір інструментів уникнення податків в Україні в цілому не дуже відрізняється від інших країн.

До стандартного набору входять:

  • Порушення митних правил та контрабанда (маніпуляції з митною вартістю товарів, перерваний транзит, схеми за допомогою поштових пересилань, «піджаки», пряма контрабанда).
  • Розкрадання податку на додану вартість (ПДВ) (незаконне відшкодування з бюджету при експорті, фіктивне підприємництво (missing trader) – зокрема, «карусельні» схеми, підміна товару («скрутки»).
  • Контрафакт.
  • Переміщення прибутку до «податкових гаваней» («офшорів»).
  • Схеми тіньового ринку оренди землі.
  • Тіньові заробітні плати.
  • Викривлення бази оподаткування (приховування обсягів продажу).
  • Зловживання податковими пільгами та преференціями і спеціальними режимами.
  • Неофіційне підприємництво та індивідуальна економічна діяльність без реєстрації.